税控盘抵税填到哪里

  十堰仁和会计培训机构为您详述,税控盘抵税填到哪一栏

  一、一般纳税人

  填报涉及表格:

  1、《增值税纳税申报表附列资料(四)》:

  需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中,将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中.若本期应纳税额小于可抵减金额,则余额应该填报在第5列中.

  2、《增值税减免税申报明细表》:

  "减税性质代码及名称"栏次选择"0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税";其它栏次填报与附表四相同.

  3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表:第23栏'应纳税额减征额'将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》"本期实际抵减税额"自动带出数据进行抵减.当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写.

  二、小规模纳税人

  1、《增值税减免税申报明细表》:

  "减税性质代码及名称"栏次选择"0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税",填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额.若本期应纳税额小于可抵减金额,则余额应该填报在第5列中.

  2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表:

  第16栏'应纳税额减征额'将会根据《增值税减免税申报明细表》"本期实际抵减税额"自动带出数据进行抵减.当本期发生额小于或等于第15栏"本期应纳税额"时,按本期实际发生额填入第16栏"本期应纳税额减征额";当本期发生额大于第15栏"本期应纳税额"时,按本期第15栏"本期应纳税额"的金额填入第16栏"本期应纳税额减征额",本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减.

  税控盘费和服务费全额抵税如何做账?

  答:根据财税[2012]15号文规定,自2011年12月1日起,增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,以及缴纳的技术维护费(以下简称二项费用),可在增值税应纳税额中全额抵减(抵扣额为价税合计额),相关进项税已经认证抵扣的,应当转出.

  账务处理:根据财税[2012]15号的相关规定,企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减,而不是完全作为进项税抵减.企业在进行增值税申报时,二项费用也是在"本期应纳税额减征额"

  一栏中填列.由此可见,二项费用抵减增值税是一项减免税政策.对于减免税额,根据财会[2012]13号文的规定,一般纳税人应在"应交税费--应交增值税"科目下增设"减免税款"专栏,用于核算按规定抵减的增值税应纳税额.具体的账务处理如下:

  1、一般纳税人

  1)购入专用设备时,

  借:固定资产(价税合计额)

  贷:银行存款/库存现金/应付账款

  2)抵减增值税应纳税额时,

  借:应交税费-应交增值税(减免税款)

  贷:递延收益

  3)计提折旧时,

  借:管理费用

  贷:累计折旧

  同时,

  借:递延收益

  贷:管理费用

  4)支付技术维护费时,

  借:管理费用

  贷:银行存款/现金

  抵减增值税税额,

  借:应交税费--应交增值税(减免税款)

  贷:管理费用

  税控盘抵税填到哪一栏?整体上来说,经过对上文资料的学习,十堰仁和会计培训机构相信不管是一般纳税人还是小规模纳税人填写表格的介绍应该都已经清楚了.其实我们都知道纳税人在首次购买税控盘的费用是可以全额进行抵扣的.如果大家对于税控盘的知识感兴趣的话都可以来仁和网站进行了解.

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